消費税の軽減税率制度のQ&Aを簡潔に解説

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TICEコーチ(タイスコーチ)コーチングブログ

最近、国税庁から消費税の軽減税率制度のQ&Aが発表されました。
読みづらかったり、わかりにくかったり、又は読む気にならなかったりする人もいると思うので、できる限りわかりやすく書いてみようと思いました。
内容は一般消費者メインに説明していきます。
何が8%で何が10%など、日常生活に大きく関わってくるので理解しておくと安心できるのではないでしょうか。
今回は2回に分けて記事にします。
1回目の今回は軽減税率についてこの間発表されたQ&Aを元に解説。2回目はQ&Aについて気になる部分を掘り下げて考えてみる。ということをやりたいと思います。
元の資料は国税庁のホームページにあるので気になったら読んでみてください。

消費税の軽減税率制度とは

まずは、何が軽減税率の対象になるのか?簡単に言うと2つ。
1.飲食料品(人が食べる食品や食品添加物)
2.新聞(定期購読)

ただ、飲食料品でも次のものは対象外です。
・酒類
・外食
・ケータリング
・医薬品、医薬部外品等

新聞も次のものは対象外です。
・電子版

細かい決まりは他にもありますが、基本的には上記のような区分になります。
次からは実際にQ&Aの内容を元に解説します。

消費税の軽減税率制度Q&Aをかんたん解説

テレビでも取り上げられたりしていますが、8%か10%か答えだけを放送して理由は放送していないことも多かったので、理由の部分も簡潔に記載していきます。
先にお話しますが、理由を聞いても腑に落ちない部分もあると思います。その部分については2回目の記事で取り上げたいと思います。

問4 ペットフードは8%?、10%?

答 10%
理由 人が食べるものではないから

問5 食品の籾(もみ)は8%?、10%?

答 8%
理由 人が食べるものだから。だが植えるため種籾だったら10%(食べ物じゃないから)

問6 果実の苗木や種子は8%?、10%?

答 10%
理由 苗木や種子を食べるわけではないから

問7 水は8%?、10%?

答 お店で売ってるミネラルウォーターは8%、水道水は10%
理由 ミネラルウォーターは飲むのもだから。水道水は飲む以外にも使うから

問12 みりん、料理酒は8%?、10%?

答 酒税法に規定の酒類なら10%、そうでなければ8%
理由 たとえ料理に使うものだとしてもアルコール度数が高いとビールなどと同じ扱いになる

問13 ノンアルコールビールや甘酒(1度未満)は8%?、10%?

答 8%
理由 アルコール度数が低く酒類に該当しないので

問15 日本酒を製造するために使う米は8%?、10%?

答 8%
理由 米そのものは食べるものだから。何に使うかは判断要素に入らない

問17 食品添加物の金箔は8%?、10%?

答 8%
理由 添加物として販売されている金箔は人が食べるもの。掃除に使う重曹も食品添加物として売ってるなら8%

問19 栄養ドリンク(医薬部外品)は8%?、10%?

答 10%
理由 医薬品等の記載があるものは10%になる

問20 特保や栄養機能食品、健康食品などは8%?、10%?

答 8%
理由 医薬品等に該当しないので

問24 いちご狩り、潮干狩りの体験料は8%?、10%?

答 10%
理由 飲食料品を買うのではなく、体験を買ったと考える

問33 社員食堂での食事は8%?、10%?

答 10%
理由 飲食施設で食事をとるサービスを受けたら10%(要は外食は10%)

問35 イスやカウンターのある屋台での食事は8%?、10%?

答 10%
理由 外食と同じ。ただし、イスやカウンターがお店のものでなかったら8%

問36 コンビニのイートインを利用するときの弁当代は8%?、10%?

答 10%
理由 外食と同じ。持って帰るなら8%。ファストフード店でも同じ

問38 お店で飲食していて残ったのでお持ち帰りした場合は8%?、10%?

答 10%
理由 外食をする前提でサービスを受けているので

問42 フードコートでの食事は8%?、10%?

答 10%
理由 イスやテーブルはお店のものではなくショッピングモールのものだが、そもそもそのテーブル等はテナントのために用意しているものなので

問43 公園に止まっているフードトラックから購入し、公園のベンチで食べた場合8%?、10%?

答 8%
理由 ベンチは公園のもの。単にフードトラックから食品を購入したと考える

問44 旅客列車の食堂車、移動販売は8%?、10%?

答 食堂車は10%、移動販売は8%
理由 食堂車はいわゆる食堂と同じ。移動販売は食品を買っただけと考える。ただ座席にメニューがあり注文すると料理が運ばれてくる場合は外食と同じ

問46 映画館の売店で買った飲食料品は8%?、10%?

答 そばに備え付けてあるテーブルなどで食べる場合は10%、持ち帰るのなら8%
理由 コンビニのイートインと考え方は同じで、その場で食べるなら食事の提供。持ち帰るなら食品の販売。ただ映画館の座席にメニューがあり注文する場合は10%

問48 ホテルの客室に備え付けられた冷蔵庫のジュースは8%?、10%?

答 8%
理由 食品を買ったと考える

問50 ケータリングや出張料理は8%?、10%?

答 10%
理由 自分が指定したところで外食と同じようなサービスを受けたと考える。ただし、老人ホームや学校給食などは8%(細かい規定あり)

問52 そばの出前、ピザの配達は8%?、10%?

答 8%
理由 食品の購入と同じ

問56 おもちゃが付いてくるお菓子は8%?、10%?

答 条件を満たせば8%
理由 条件は1.その商品の税抜き価格が1万円以下。2.お菓子の価値が2/3。ディズニーのように容器が持ち帰って使えるようなものも同じように判定する。ただ店内で食べるのであればそもそも10%

問63 コンビニの新聞は8%?、10%?

答 10%
理由 定期購読で購入したものでないから。なお、定期購読で週2回以上発行されるのなら新聞の種類は関係ない

(上記の問は国税庁のQ%Aの問の番号に合わせています。)

消費税の軽減税率制度 気になる部分も

日常生活に関係が深い問題を取り上げてみましたがいかがでしたでしょうか。
なるほどと思う部分もあれば、ちょっと腑に落ちないなと思う部分もあるかと思います。
次回はそんな部分を掘り下げて記事にしたいと思いますので、ぜひ自分の中で気になる部分はないか探してみてください。

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